Что значит выставить счет фактуру

Выставить счет на оплату

Что значит выставить счет фактуру
Выставить счет

Выставить-счет.рф — это онлайн-сервис для выставления счетов и ведения бухгалтерских документов (первичной документации). С помощью сервиса можно создать Счет, Акт, Товарную накладную ТОРГ-12, Счет-фактуру, УПД и Квитанцию Сбербанка (ПД-4). Созданные документы можно сохранить, распечатать или отправить по электронной почте.

Большие возможностиСамозанятым

С помощью нашего сервиса все Самозанятые могут бесплатно Выставить счет заказчикам (юридическому лицу или ИП), в привычном для них виде. Счет может быть любого вида и дизайна.

ПодробнееЭлектронная отчетность

Через сервис “Выставить счет” можно отправлять электронную отчетность в контролирующие органы ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и Росалкогольрегулирование. Предусмотрена разовая сдача с оплатой за каждую отправку, а также годовое подключение с неограниченным количеством отправок и выпуском ЭЦП.

Неограниченное количество отправок

Возможности

Организации и предприниматели могут выставлять счета на оплату, это может быть счет на поставку товаров или счет на оказание услуг. Предусмотрен выбор налоговых ставок (без НДС, 0%, 10%, 18% или др.) как для всего счета, так и для отдельных товарных позиций. Также можно выбрать валюту счета (рубли, евро, доллары и т. п).

Неограниченное количество документов

Печатные формы

В счет на оплату можно вставить логотип организации, а также добавить подпись и печать. Печатную форму счета и других документов можно изменить. Предусмотрена возможность редактировать шаблоны форм и добавлять новые. Печатные формы редактируются в бесплатной программе LibreOffice.

Неограниченное количество печатных форм

Счета и контрагенты

Список созданных счетов и связанных с ним документов отображается в удобной и наглядной форме в виде сводной таблицы. Для быстрого выставления счетов предусмотрено ведение базы контрагентов. Все контрагенты доступны для быстрого выбора при выставлении счета.

Неограниченное количество контрагентов

Малый бизнес

В сервисе “Выставить счет” представлены все основные и необходимые формы документов для малого бизнеса — Счета, Товарные накладные ТОРГ-12, Акты выполненных работ (услуг), Акты на передачу имущественных прав (программное обеспечение), Счета-фактуры, Универсальный передаточный документ, а также квитанция для оплаты в Сбербанке.

Помощь малому бизнесу

База счетов

База счетов “Выставить счет” подойдет для работы организаций любых форм собственности — ООО, ПАО, АО, а также для ИП (индивидуальных предпринимателей). Предусмотрен учет документов по нескольким юридическим лицам в одной базе, либо можно создать на каждое юридическое лицо отдельную базу.

Неограниченное количество баз

Многопользовательская

Сервис “Выставить счет” является многопользовательским. Это означает, что один пользователь может добавить других пользователей для совместной работы в одной базе. Например, руководитель может добавить своих сотрудников и назначить им права доступа.

Неограниченное количество пользователей

Конфиденциальность и надежность

Вся информация, размещенная в сервисе Выставить счет, является конфиденциальной. Работа осуществляется по протоколу https (ssl), а вся передаваемая по сети интернет информация шифруется. Для надежности работы сервиса используются два независимых канала интернета.

Конфиденциальность

Тарифы

Основной функционал сервиса “Выставить счет” предоставляется бесплатно. Нет ограничений по количеству создаваемых баз, счетов и контрагентов. В счетах нет никакой рекламы.

Существующие тарифы предоставляют возможность расширить функционал сервиса. Пользуясь платными опциями, вы поддерживаете развитие проекта.

Бесплатный основной функционал

Выставить счет — это сервис выставления счетов, предназначен для создания и ведения первичных (бухгалтерских) документов.

В сервисе можно создавать Счета, Акты, ТОРГ-12 и товарно-транспортные накладные (ТТН), Счета-фактуры и УПД, Квитанции Сбербанка (ПД-4), Договоры и Приложения к ним, Приходные и Расходные кассовые ордеры, Авансовые отчеты и Платежные поручения, распечатывать, сохранять и отправлять по электронной почте сразу из сервиса Выставить счет.

Электронная отчетность

Отправка электронной отчетности в контролирующие органы ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и Росалкогольрегулирование. Предусмотрена разовая сдача отчетности с оплатой за каждый отчет или годовое подключение с выпуском ЭЦП и неограниченным количеством отправок. См. все тарифы электронной отчетности.

Возможности сервиса

Быстро и легко создавать Счета на оплату

Отправлять счета по электронной почте “одной кнопкой” прямо из базы

Создавать Акты, Счета-фактуры, УПД, ТОРГ-12, ТТН, Квитанции, Договоры

Вставлять логотипы, подписи и печати в любые документы

Возможность ведения нескольких юридических лиц в одной базе

Быстрый поиск и выбор контрагентов при создании документов

Автоматически заполнять реквизиты контрагента по ИНН и ОГРН

Сведения о юридических лицах и ИП, в том числе с ЭЦП

Выбирать валюту (рубли, доллары, евро) и ставку НДС

Двуязычные документы и счета, а также на иностранном языке

Выбор из уже добавленных, редактирование и создание своих печатных форм

Настроить свою нумерацию счетов и других документов

Добавлять в базу сотрудников и назначать права доступа

Сохранять и восстанавливать данные за любой период

Перевод суммы в строку прописью

Попробуйте выставить счет на оплату

Чтобы выставить счет на оплату зайдите в нашу демонстрационную базу. В ней можно попробовать выставить счет, протестировать и ознакомиться с возможностями. В данной базе многие пользователи уже создали более тысячи счетов и все они доступны для просмотра как примеры, попробуйте и вы создать свой счет.

Новости

Источник: https://xn----7sbfbqq4deedd2d1bu.xn--p1ai/

Выставление счета на оплату — правила и порядок

Что значит выставить счет фактуру

Счет на оплату – это не первичный документ, т.к. не отражает факта хозяйственной жизни. Он не входит в число обязательных бухгалтерских документов и в учете не отражается, но при этом играет существенную роль в расчетах между контрагентами.

Выставляет его продавец товаров или услуг, а оплачивает – покупатель или любое лицо по его поручению.

Основная цель этого документа – уведомить о необходимости платежа и зафиксировать его сумму.

Если нет заключенного договора, он может служить офертой, если будет содержать все существенные условия сделки. При этом оплата счета будет считаться акцептом оферты. Оплаченный документ будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Утвержденной формы счета нет, как нет и законодательно закрепленных правил его оформления, но в практике его использования сложились определенные требования .

Реквизиты:

  • наличие номера и даты;
  • реквизиты продавца;
  • наименование покупателя;
  • предмет расчетов (товар, услуга, их количество, цена, стоимость);
  • ставка и размер налога на добавленную стоимость, которым облагается товар (услуга, работа);
  • общая сумма;
  • при необходимости указывается срок, в течение которого нужно перечислить деньги.

Образец формы счета пользователи сервиса «Моё дело» могут найти в разделе «Бланки».

Если продавец товаров или услуг – плательщик НДС, он должен отдельной строкой выделить сумму НДС.

Если продавец освобожден от уплаты НДС, например, в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, ПСН), сумму НДС в счете выделать не надо, но нужно сделать пометку «Без НДС» и указать причину. Например, «На основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ» (если документ выставляет организация на УСН) или «На основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ» (если выставляет ИП на УСН).

Что, если наоборот, вы работаете на спецрежиме, а поставщик товаров или услуг выставил вам счет с НДС? Смело оплачивайте всю сумму, указанную в нем, и в назначении платежа указывайте «Включая НДС 18%» (или другую ставку налога, указанную в счете). Это налог не ваш, а поставщика, и то, что вы оплатите НДС и укажете это платежке, для вас никаких последствий иметь не будет.

Отличия есть, но их немного:

  • Индивидуальный предприниматель указывает Ф.И.О, организация – наименование по уставу.
  • ИП ставит одну свою подпись, а счет организации подписывают руководитель и главный бухгалтер.
  • Счет ИП содержит только ИНН, а организации – ИНН и КПП.
  • Документ ИП может быть без печати, если предприниматель работает без нее.

Можно, без проблем.

Есть договор? При перечислении денег можно сделать ссылку на него. Есть накладная или акт? Ссылайтесь в платежке на них.

Более того, можно вообще платить без документа-основания. В назначении платежа вы можете просто указать товар или услугу, и этого будет достаточно.

Но если по каким-то причинам дело дойдет до суда, эффективнее будет показывать там реальные документы на оплату – тот же самый счет, накладную или договор. К тому же вам и самим так будет удобнее отслеживать оплаты, и в учете будет больше порядка.

Любым удобным способом: передать лично в руки, отправить обычной почтой, факсом или по электронной почте.

Самый удобный способ – сформировать счет в сервисе «Моё дело» и не распечатывая отправить ссылку на него контрагенту, сразу с кнопкой оплаты. Так вы сократите время расчетов.

Перейдя по ссылке, ваш контрагент попадает на страницу, где отображается выставленный счет и предлагается несколько способов оплаты. Деньги поступят на ваш счет в банке.

Счет-договор – это, по сути, тот же самый документ на оплату, но дополнительно включающий в себя реквизиты договора.

В нем прописываются условия доставки, сроки перечисления денег, порядок возврата, обмена, хранения и все то, что продавец считает нужным сообщить о товаре или услуге.

Этот документ обычно заменяет договор, если сумма сделки небольшая.

Факт оплаты счета-договора подтверждает согласие покупателя с указанными условиями.

У счета-фактуры совсем другая функция – подтвердить факт поставки товара (выполнения работ или услуг) и указать на наличие НДС в сделке.

Применяется индивидуальными предпринимателями и компаниями, работающими на ОСНО. Выдается вместе с накладной или актом выполненных работ.

Только в сроках платежа. Участники сделки могут зафиксировать в договоре внесение предоплаты сразу после его подписания.

Тогда продавец выставляет счет на аванс, а на остаток документ выставляется после подписания накладных покупателем.

Это уже постоплата, так как она производится после получения товара.

Можно вообще не заморачиваться и при желании выставить один общий документ на всю сумму договора, а контрагент будет его оплачивать частями.

Чтобы не запутаться во всех документах, выставленных контрагентам, полезно вести журнал их учета. Это делать не обязательно, но желательно, т.к. систематизация выставленных документов удобна прежде всего вам самим.

Имея под рукой информацию, когда, кому и на какую сумму были выписаны документы, продавец без труда отследит любой платеж, а еще вовремя напомнит о долге нерадивому покупателю.

Форма журнала определяется продавцом, главное, чтобы он содержал данные о платежах и плательщиках. Можно вести один реестр для всех счетов организации, а можно завести отдельный по каждому контрагенту.

В сервисе «Моё дело» вы сможете формировать документы в считанные секунды, причем реквизиты ваши и контрагента подтянутся автоматически. Вы можете загрузить в сервис сканы подписи, печати, логотипа – и они будут автоматически отображаться в выставляемых документах.

Ссылку на готовый документ можно сразу отправить контрагенту.

Система систематизирует информацию по выставленным и оплаченным счетам, свяжет поступившие средства со счетом, договором и накладной, и отразит сумму в учете. Вы всегда сможете отследить любую сумму и подтверждающие документы по ней.

Если вы из месяца в месяц выставляете одним и тем же клиентам счета и акты на одинаковую услугу, создать новый документ вы можете просто скопировав предыдущий. Также очень удобно выставлять акты сразу по группе счетов.

Для этого в реестре документов вы просто ставите галочки напротив тех счетов, по которым нужно выставить закрывающие документы. Одним кликом по кнопке «Создать» сформируются акты или накладные.

Любой документ, созданный в сервисе, можно скачать в формате Excel или PDF.

Бланк счета на оплату и любого другого документа вы можете найти в базе шаблонов нашего сервиса. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы вы работали только с актуальными документами.

Подключитесь – и все узнаете сами.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/vystavlaem-scet-na-oplatu

Как выставить счет-фактуру с НДС?

Что значит выставить счет фактуру

Налоговое законодательство освобождает ИП на спецрежиме («упрощенцев», «единщиков» и т. д.) от уплаты НДС и выставления счетов-фактур с НДС. Однако клиенты часто обращаются к ним с такой просьбой.

Мотивация для этого может быть разная, но у спецрежимников это вызывает определенные затруднения. Чтобы не потерять клиента, порой приходится идти на выдачу счета-фактуры.

Но такое действие приводит к появлению обязательства заплатить в бюджет сумму налога и подать отчетность.

Работающие на спецрежиме продавцы порой имеют дело с партнерами, которые просят выставить им счет-фактуру без НДС. Это зависит от особенностей ведения бухгалтерского учета. Здесь никаких проблем у спецрежимника не возникнет.

Но существуют обстоятельства, в которых даже работающий на УСН обязан выставлять счета-фактуры от своего имени, несмотря на то, что в общих случаях Налоговый кодекс его от этого освобождает.

Обязательство по выдаче счет-фактуры возникает в таких случаях:

  • лицо выступает налоговым агентом по НДС;
  • лицо действует на основании агентского соглашения: осуществляет покупку с НДС для клиента на общей системе или продает товары или услуги другой организации, работающей с НДС;
  • лицо участвует в договоре товарищества, концессии или доверительного управления.

Налог на добавленную стоимость необходимо платить и при осуществлении импортных операций. Но здесь речь идет о таможенном платеже.

Если конкретный случай не входит в число указанных выше, обязательства по выдаче счета-фактуры нет, и идти на этот шаг или не идти, решает сам ИП. Но ему следует знать, что если счет-фактура выставлен, налог на добавленную стоимость надо уплатить, а значит, и предоставить отчетность тоже нужно. В доходах же «упрощенца» фиксируется стоимость поставки без учета НДС.

Порядок выставления счета-фактуры с НДС

Счет-фактуру с НДС нельзя оформлять по своему усмотрению. Это документ, порядок выставления которого четко описан в законодательстве. Если спецрежимник решил удовлетворить просьбу контрагента и предоставить ему счет-фактуру, выполнить это нужно, основываясь на общем порядке. Но есть ряд ситуаций со своими особенностями.

Порядок выставления счета-фактуры для налогового агента

Документ надо выдать от имени поставщика. В реквизитах, касающихся продавца, проставляются данные контрагента, а в реквизитах покупателя — собственные данные. Нужно внести реквизиты платежного документа, по которому осуществлялись расчеты за поставленный товар или услугу.

На выставление счета-фактуры с ндс есть 5 суток с дня проведения оплаты. Делается он в 2 экземплярах. Один из них предназначается контрагенту.

Порядок оформления счета-фактуры по агентскому соглашению

ИП, выступающий агентом, совершает покупку для своего клиента, работающего на общей системе. При этом от продавца он получает все необходимые документы, в том числе и счет-фактуру. Далее агент выставляет своему клиенту другой счет-фактуру уже от своего имени.

В реквизитах получателя проставляются данные клиента, а в реквизитах продавца — данные поставщика, у которого будет получен товар или услуга. Дата у обоих счетов-фактур обязательно должна быть идентичной. Нумерацию же агент ведет собственную.

Клиенту необходимо предоставить как собственный счет-фактуру с ндс, так и копию того счета-фактуры, который был получен от продавца. Это необходимо контрагенту, чтобы иметь возможность осуществить вычет по НДС.

Если же ИП по агентскому соглашению осуществляет продажу с НДС от собственного имени, он так же от своего имени выставляет счет-фактуру. Потому в реквизитах продавца стоят его данные. Реквизиты покупателя — это данные контрагента.

Документ составляется в 2 экземплярах: первый — себе, другой — контрагенту. После этого копию счета-фактуры нужно направить принципалу. Тот уже от собственного имени выставит агенту счет-фактуру. Даты обоих счетов-фактур должны быть идентичными.

Принципал выставляет счет-фактуру на имя покупателя. Этот документ агент фиксирует в собственном журнале.

Если счета-фактуры выставляются по агентскому соглашению, обязательство по уплате суммы НДС не возникает. Но в отчет требуется внести все выставленные счета-фактуры.

Расчет суммы НДС

Предпринимателю, работающему на спецрежиме и осуществляющему продажу в интересах своего клиента, необходимо самостоятельно вычислить сумму НДС. Для этого нужно использовать одну из 2 ставок налога: 18% или 10%. Вычеты для спецрежимников не предусмотрены, потому следует заплатить всю начисленную сумму. Ставки применяются так:

  • в общих случаях — 18%;
  • для некоторых категорий товаров (медпрепараты, товары для детей и др.) — 10%;
  • в очень редких случаях — 0%.

ИП должен выделить сумму налога из платежа, который совершается в пользу продавца. Размер этого платежа определяется из договора. Для расчета используется формула 18/118 или 10/110.

Подача декларации по НДС

Выдача контрагентам счетов-фактур с НДС приводит к возникновению у предпринимателя не только обязательства по перечислению налога, но и по подаче соответствующей декларации в фискальный орган. Крайним сроком ее предоставления является 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом.

По законодательству все налогоплательщики обязаны отчитываться в электронной форме. В декларации необходимо отобразить все счета-фактуры, которые были выставлены и получены за отчетный период.

Источник: https://nalogivmire.ru/kak-vystavit-schet-fakturu/

Выставление ИП и ООО на УСН или ЕНВД счёт-фактуры с НДС — Эльба

Что значит выставить счет фактуру

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 09.07.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/43

Выставление счет-фактуры при УСН: каковы последствия? | Аюдар Инфо

Что значит выставить счет фактуру

Гришина О. П., эксперт журнала

Юридические лица и ИП, применяющие УСНО, по общему правилу не признаются плательщиками НДС (за исключением ситуаций, прямо определенных налоговым законодательством).

Следовательно, у них при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не возникает обязанности по выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и книги продаж.

В то же время и прямого запрета на оформление «упрощенцем» данного документа гл. 21 НК РФ не установлено.

Но на практике нередко встречаются ситуации, когда указанные лица, не получая никакой выгоды, усн выставил счет фактуру покупателям по их просьбе. О последствиях такой «добросердечности» организаций и ИП, применяющих УСНО, и поговорим в рамках статьи.

Обязанности плательщика НДС

Под этой фразой положения гл. 21 НК РФ подразумевают совокупность следующих обязательных действий налогоплательщика.

Обязанности плательщика НДСРасшифровка
Выставить покупателю счет-фактуру по форме, приведенной в приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137*При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к их цене (тарифу) продавец должен предъявлять к уплате покупателю определенную сумму косвенного налога (ст. 168 НК РФ), которая исчисляется по каждому виду товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля согласованных сторонами цен (тарифов) (п. 1 ст. 166 НК РФ)
Вести журналы учета счетов-фактур, книги продаж и покупокПродавец обязан регистрировать усн выставил счет фактуру в книге продаж (а полученные – в книге покупок) и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ)**
Декларировать НДС***Продавец обязан представлять в налоговый орган в установленный срок (не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом) декларации по НДС в порядке, предусмотренном ст. 174 НК РФ: в электронной форме по каналам ТКС

    * Счет-фактура (на бумажном носителе и (или) в электронной форме), оформленный в соответствии с требованиями п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, выставляется не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги), передачи имущественных прав.

Напомним: действующий электронный формат счета-фактуры утвержден Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, а порядок выставления и получения электронных счетов-фактур по каналам ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи – Приказом Минфина России от 10.11.

2015 № 174н.

  ** Отметим, что обязанность вести журнал (и, соответственно, упрощенец выставил счет-фактуру) возлагается также на посредников, если они приобретают или продают товары (работы, услуги) от своего имени, но в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции и др. (п. 5 ст. 168, п. 1 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Однако посредники не обязаны вести книги покупок и продаж и декларировать НДС и, как следствие, уплачивать налог в бюджет (Письмо Минфина России от 30.09.2014 № 03‑07‑14/48815).

*** В настоящее время применяется форма декларации по НДС, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в действующей редакции). Этим же приказом установлены Порядок заполнения декларации и ее электронный формат.

Когда «упрощенец» признается плательщиком НДС

В общем случае организации или предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Значит, они не должны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав предъявлять к уплате контрагентам соответствующую сумму НДС, отраженную отдельной строкой в счете-фактуре, вести названные налоговые регистры, декларировать этот косвенный налог.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

В то же время Налоговым кодексом определен ряд ситуаций, когда на «упрощенца» возлагаются указанные обязанности плательщика НДС, это:

  • ввоз на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, не поименованных в ст. 150 НК РФ[1];
  • совершение операций по договору простого или инвестиционного товарищества, концессионному соглашению или договору доверительного управления имуществом в качестве участника товарищества, концессионера или доверительного управляющего (ст. 174.1 НК РФ)[2];
  • совершение операций, в которых он признается налоговым агентом[3].

Последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры

В пункте 3 ст. 169 НК РФ прямо сказано, что составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС. Следовательно, организации и ИП, применяющие УСНО, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав составлять их не должны. На это указано, к примеру, в письмах Минфина России от 27.03.2018 № 03‑07‑11/19048, от 09.02.2018 № 03‑07‑14/7897.

Вместе с тем формально налоговым законодательством не установлен запрет на оформление «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммой НДС и предъявление его покупателю.

А значит, лица, не являющиеся плательщиками данного налога, в силу определенных обстоятельств вправе самостоятельно принять решение, предъявлять покупателю товаров (работ, услуг) косвенный налог к уплате или нет.

Но за подобную «самостоятельность» им придется отвечать.

К сведению:

Сумму уплаченного НДС «упрощенец» не может учесть в налоговой базе:

  • ни в составе расходов (если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами), так как согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ суммы НДС, уплаченные в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, не подлежат включению в расходы;
  • ни в составе доходов, так как согласно п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, которые предъявлены покупателю.

Обязанность по уплате налога в бюджет

Оформление упрощенец выставил счет фактуру с выделенным налогом в силу п. 5 ст.

 173 НК РФ влечет за собой обязанность уплатить налог в бюджет по итогам налогового периода, исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период, не позднее 25‑го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ) (см. также Письмо Минфина России от 09.02.2018 № 03‑07‑14/7897).

Таким образом, основанием для возникновения обязанности по уплате НДС является именно факт выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Соответственно, если счет-фактура при усн не выставлен, то данной обязанности у «упрощенца» не возникает даже при наличии указанного отдельной строкой НДС в договоре о сделке и платежных документах на оплату по ней (см. письма Минфина России от 22.06.2018 № 03‑07‑11/42820, от 15.02.2018 № 03‑07‑14/9470).

Значит, ни сам факт уплаты налога покупателем, ни способ расчетов между контрагентами, по мнению финансистов, не имеют определяющего значения для возникновения у плательщиков УСНО такой обязанности.

Кстати, ФНС также допускает возможность невыставления «упрощенцем» заказчику счета-фактуры с отраженным отдельной строкой НДС в рамках государственного (муниципального) контракта на поставку товаров (работ, услуг), заключаемого в соответствии с Законом № 44‑ФЗ[4] (см. Письмо от 08.11.2016 № СД-4-3/21119@). Правда, судьи не всегда поддерживают этот подход.

Подчеркнем: если организации и ИП, применяющие УСНО, сами не уплатят НДС, предъявленный в счете-фактуре, им придется это сделать по результатам налоговой проверки, причем уже с пенями и штрафами.

Оспорить фискальные санкции в данном случае (в том числе в судебном порядке) у «упрощенцев» едва ли получится (см., например, Постановление АС ВВО от 04.09.

2017 № Ф01-3550/2017 по делу № А11-12604/2015).

Обратите внимание:

Возникновение у «упрощенца» обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает приобретение статуса плательщика НДС, поэтому права на применения вычетов по налогу у него нет. Пунктом 1 ст.

 171 НК РФ установлено, что такое право распространяется исключительно на плательщиков НДС (а не на лиц, уплативших налог по собственной инициативе) (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.

2014 № 33, Письмо Минфина России от 11.01.2018 № 03‑07‑14/328).

Следовательно, даже при выполнении всех формальных условий (наличие первичных документов и счета-фактуры с выделением налога, принятие ценностей на учет, раздельный учет) «упрощенец» не может принять к вычету «входной» налог. В противном случае ему грозит доначисление налога и штрафов (см. Постановление АС ПО от 18.09.2018 по делу № А72-14193/2017).

Обязанность по декларированию налога

Помимо обязанности по уплате НДС в бюджет, у «упрощенцев» в анализируемой ситуации также возникает обязанность задекларировать этот налог.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ «упрощенцы» обязаны подать в ИФНС декларацию по НДС в срок не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором выставлен счет-фактура при усн. Причем наравне с плательщиками НДС они обязаны представить декларацию в электронной форме по каналам ТКС.

В состав декларации должны входить (см. п. 3, 17, 34.3, 51 – 51.5 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС России от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338):

  • титульный лист;
  • раздел 1, в строке 030 которого отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исходя из всех выставленных за этот период счетов-фактур (сумма НДС, указанная в данной строке, не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050);
  • раздел 12, который заполняется по каждому выставленному «упрощенцем» счету-фактуре с выделенным НДС (то есть в нем столько листов, сколько было предъявлено счетов-фактур покупателям).

Обобщим сказанное. Если продавец (исполнитель) на УСНО выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он обязан:

  • уплатить налог в бюджет, причем не имея в дальнейшем права принять данную сумму к вычету;
  • задекларировать налог в электронной форме.

Регистрировать выставленные счета-фактуры в журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур «упрощенцы» не обязаны. Это следует из п. 3.1 ст. 169 НК РФ и правил ведения данного журнала.

Как видим, никакой очевидной выгоды от выставления счета-фактуры с выделенным НДС для организаций и ИП, применяющих УСНО, нет. Скорее, наоборот: последствия – уплата налога в бюджет и его декларирование – явно отрицательные для него. Кроме того, за неисполнение названных обязанностей он может быть привлечен к ответственности на основании ст. 122 и 119 НК РФ.

Может ли «упрощенец» выставить счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)»?

Как указано в п. 5 ст. 168 НК РФ и пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, лица, освобожденные в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры составляют без выделения НДС: делают соответствующую надпись или ставят штамп «Без налога (НДС)».

Может ли выставить такой счет-фактуру «упрощенец»? Полагаем, что нет.

В силу пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ УСНО относится к специальным налоговым режимам, поэтому на организации и ИП, перешедших на данный спецрежим, не распространяется общая система льгот по уплате НДС, установленная ст. 145 НК РФ.

Следовательно, преду­смотренной п. 5 ст. 168 НК РФ и пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры преференцией выставлять счет-фактуру с указанием «Без налога (НДС)» они воспользоваться не могут (см., например, Постановление АС ВСО от 12.04.

2018 № Ф02-1385/2018 по делу № А19-13739/2017).

Если цена договора (контракта) сформирована с учетом НДС

Как упоминалось ранее, официальные органы допускают возможность невыставления «упрощенцами» счетов-фактур по сделкам, структура цены которых сформирована с учетом косвенного налога. Между тем выигрышность данной позиции чиновников нивелируется для «упрощенцев» дополнительными рисками.

Во-первых, сумму косвенного налога, которая не выставлена отдельной строкой в отгрузочных документах, покупатель может взыскать с продавца-«упрощенца» как неосновательное обогащение.

К примеру, АС ЦО в Постановлении от 31.03.2016 № Ф10-614/2016 по делу № А09-2920/2015 взыскал с продавца на УСНО сумму НДС, не указанную отдельной строкой в отгрузочных документах.

В данном случае весь платеж, полученный от покупателя, продавец учел в составе доходов, переквалифицировав в одностороннем порядке сумму налога в часть цены договора. А подобная переквалификация – неправомерна (см. также Постановление АС ВСО от 29.

08.2018 № Ф02-3658/2018, Ф02-3670/2018 по делу № А69-1555/2017).

Во-вторых, заказчик может обязать (в судебном порядке) исполнителя, применяющего УСНО, выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога, если цена госконтракта сформирована с учетом НДС. Ведь корректировка условий контракта (в частности, исключение НДС из его цены) в одностороннем порядке противоречит положениям Закона № 44‑ФЗ.

Обратимся к Постановлению Третьего арбитражного апелляционного суда от 20.07.2018 № 03АП-2349/18 по делу № А74-17656/2017[5]. Судьи пришли к выводу, что заключение контракта с ценой, сформированной с учетом НДС, влечет за собой обязанность поставщика выставлять счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Арбитры подчеркнули: заключая контракт на условиях, которые предусмотрены аукционной документацией и не предполагают право исполнителя уплачивать цену контракта без НДС в случае применения им спецрежима, исполнитель такого госконтракта должен понимать, что он обязан определить цену с учетом НДС и уплатить его в бюджет при реализации указанных в контракте товаров. 

[1] Статьей установлен перечень товаров, которые при ввозе освобождаются от обложения НДС. [2] При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в рамках указанных видов деятельности эти лица обязаны выставлять соответствующие счета-фактуры. [3] Перечень данных операций приведен в ст. 161 НК РФ. [4] Федеральный закон от 05.04.2013 № 44‑ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». [5] Оставлено в силе Постановлением АС ВСО от 31.10.2018 № Ф02-4833/2018.

НДС: проблемы и решения, №8, 2019 год

Источник: https://www.audar-press.ru/schet-faktura-pri-usn

Выставляется ли счет фактура без НДС

Что значит выставить счет фактуру

Так, счет-фактура служит (ст.

168-169 НК РФ): Для точного определения того, какие именно товары отгружены покупателю В каком объеме и какова их стоимость Для правильного начисления НДС И установления права субъекта на вычет по данному налогу Для формирования основания (книга покупок и книга продаж) Налоговой декларации В настоящее время субъекты хозяйствования в процессе своего функционирования выставляют разные виды счетов-фактур, основными из которых являются: Документ на основании счета Который составляется в случае, если движение товаров и денег происходит одновременно Авансовая счет-фактура Выставляемая в случае предоставления покупателем предоплаты за продукцию Корректировочная счет-фактура Формируется для исправления ошибок и неточностей в основных документах Покупатели регистрируют счета-фактуры в Книгах покупок, а продавцы – в Книгах продаж.

Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

  • порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
  • полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
  • наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
  • стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
  • ставка налога, действующая на дату проведения операции;
  • сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
  • информация об отправителе и получателе груза;
  • если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
  • единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электронном и бумажном формате.

Счет-фактура при усн без ндс в 2018 году

Важно Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2018 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме. Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж.
Внимание Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен.

Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС. Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС В 2018 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2018 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж.

Выставление счетов-фактур с ндс при усн

Вы можете этого не делать, но как отказать клиенту, если вам звонит с этой просьбой сам директор? Здесь выход может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, дать цену товаров без учета НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции – по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выписать счет-фактуру с выделенным налогом – если клиент уж очень настаивает, а портить с ним отношения не хочется.

Какие последствия вас ждут при выставлении счетов-фактур с НДС Основных момента два:

  1. Вы будете должны составить и сдать налоговикам декларацию по НДС.

Соблюдайте срок сдачи: представить документ нужно до 25 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом.

Нужна ли ип без ндс счет фактура?

Компании, применяющие УСН к таким «освобожденным» плательщикам не относятся, так как они изначально не являются плательщиками этого налога. Соответственно и счет-фактуру «упрощенцу» с пометкой «без НДС» выставлять н нужно.

Некоторые контрагенты все же настаивают на счет-фактуре.
Такие компании должны иметь ввиду, что по такому счету-фактуре вычет «входного» НДС они не получат. И для чего они продолжают требовать такие счет-фактуры не понятно.

Выполнять такую просьбу «упрощенцы» не обязаны. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для оприходования купленного товара буде достаточно таких документов, как счет на оплату, накладная и акт.

А если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Особенности оформления приходной накладной

Крупный контрагент при сделке на существенную сумму, конечно же, хочет документы с НДС, чтобы этот налог потом принять к вычету.

Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

В то же время можно отметить ряд случаев, когда предпринимателям на УСН приходится составлять счета-фактуры в обязательном порядке, а именно: Аналогичным образом, счет-фактура формируется и при реализации имущества по решению суда, кладов или бесхозных активов.

Во всех указанных выше случаях при УСН счет-фактуры на аванс также выписываются. Законное закрепление Детальные сведения, которые затрагивают вопросы формирования и выставления субъектами на УСН счетов-фактур (ИП и ООО) содержатся в таких российских законодательных актах, как: Ст.

168-169 Налогового кодекса Которые рассматривают все вопросы составления счетов-фактур, возможность их выставления в электронном виде, а также те виды деятельности, которые не требуют обязательного формирования этих документов Ст. 346.11 и 346.

26 НК РФ Устанавливают тот факт, что ИП и ООО на упрощенке не обязаны выставлять счета-фактуры Ст.

Применять такую ставку могут только компании, являющиеся плательщиками НДС. Кроме того, подтверждаться она должна конкретными документами, которые организации представляют вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию. Если бухгалтер решит пойти навстречу покупателю и выписать документ с нулевым НДС, налоговики вправе его начислить, причем не по нулевой ставке, а по ставке 18%.

Произойдет это потому, что НДС в счете-фактуре указан, а подтвердить, что ставка в компании нулевая невозможно.

Если выставить счет-фактуру с НДС Некоторые организации по собственной инициативе могут выставлять счет-фактуры, выделяя НДС. В этом случае они обязаны оплатить в бюджет налог, а также сдать в ИФНС декларацию по НДС.

Сделать это нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ.

Нюансы деятельности, возникающие у ИП Любой счёт-фактура должен быть заверен подписью, которая находится после всех обязательных реквизитов, как правило, в его нижней правой части.

Подпись имеет право ставить лично ИП, о чём сообщается в статье 21 Налогового кодекса РФ с указанием данных о номере и дате регистрации статуса. Делегирование права подписи счетов-фактур третьим лицам приказами или другими внутренними регламентами не допускается.

Данная обязанность затрудняет своевременную передачу счетов-фактур покупателям, у тех лиц, которые не находятся постоянно на месте ведения бизнеса.

Одним из вариантов исполнения указания – предоставление нотариальной доверенности ответственному лицу, которым выступает бухгалтер. В доверенности указать, какие документы разрешено визировать представителю.

Источник: http://advokat-burilov.ru/mozhet-li-ip-na-usn-vystavlyat-scheta-faktury-bez-nds/

Работа с НДС и без НДС

Закон четко указывает, что от уплаты НДС не могут быть освобождены налогоплательщики, чья деятельность напрямую связана с извлечением выгоды третьими лицами. Для таких субъектов-посредников договор без НДС невозможен.

Ряд товаров и услуг напротив не облагаются налогом на добавленную стоимость, о чем прямо указано в статье 149 Налогового Кодекса РФ. Причем, на основании пункта 2 этой статьи от налогообложения освобождаются:

  • товары и услуги медицинские, ветеринарные, санитарные, косметические
  • товары продовольственного назначения, выпуска медицинских или образовательных учреждений
  • работы и услуги по уходу за больными и престарелыми людьми, инвалидами
  • услуги организации досуга детей в секциях, кружках, студиях
  • перевозка населения в рамках единого тарифа
  • сделки с ритуальными товарами, услугами, работами
  • продажа открыток и конвертов с марками, реализация других почтовых изделий
  • операции с паями и долями в фондах и уставных капиталах, купля-продажа ценных бумаг
  • обслуживание техники в период гарантийного срока без дополнительной оплаты работ
  • работы по реставрации и восстановительному ремонту исторических зданий и памятников культуры
  • другие товары и услуги, указанные в п. 2 ст. 149 НК РФ

Правила пункта 3 статьи 149 Кодекса определяют перечень операций, которые не подлежат обложению НДС:

  • реализация изделий религиозного культа для собственных нужд
  • любые операции банков, за исключением инкассации
  • обслуживание по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению
  • купля-продажа алмазов без обработки и реализация драгметаллов и камней
  • выдача займов в денежной форме или ценными бумагами
  • организация санаторно-курортного лечения и оздоровительных процедур
  • исследования и научная работа, финансируемые из бюджетных средств
  • прочие операции, подпадающие под действие п. 3 ст. 149 Кодекса

Именно Налоговый Кодекс страны указывает, какие товары, услуги получают освобождение от обложения тем или иным налогом. Для некоторых видов деятельности при этом предусмотрено лицензирование.

Документальное оформление сделок без НДС

Цена без НДС напрямую разрешена налоговым законодательством России. Данная льгота влечет за собой особый порядок оформления документов. Если у вас ООО без НДС это автоматически не означает, что вы не должны выставлять счета-фактуры. Все зависит от специфики операции и статуса налогоплательщика, к примеру, когда:

  • сам объект проведенной реализации имеет освобождение от налога по ст. 149 Кодекса
  • конкретный налогоплательщик не платит НДС с учетом положений статей 145 и 145.1 НК РФ

Источник: https://sroorgru.com/vystavlyaetsya-li-schet-faktura-bez-nds/

Палладиум Права
Добавить комментарий